Ип построил дом налоги
Строительство частного дома для продажи целесообразно осуществлять ИП на УСН (6%) или ООО на ОСНО?
Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!!
Суть вопроса:
1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с «налогооблагаемой» точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! Вопрос удалён модератором.
стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублей
затраты на строительство — 1 000 000 рублей
Объект планируется продать за 3 000 000 рублей
2.Вопрос удалён модератором.
Цитата (Ольга Ольга Ольга):Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!! Суть вопроса: 2.Вопрос удалён модератором. Добрый день! При реализации дома ИП заплатит 180 000 руб. налога при применении УСН (3 000 000 руб. * 6%, страховые взносы в расчет не беру). Что касается ООО, то оно заплатит примерно 350 000 руб. налога на прибыль ((3 000 000 руб. — 1 000 000 руб. — 250 000 руб.) *20%, НДС реализация жилого дома и земли под ним не облагается согласно пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). |
Спасибо большое за ответ! А если он построит этот дом как физ.лицо, а не ИП?!он получается уже 13% заплатит, а не 6?
Цитата (Ольга Ольга Ольга):Спасибо большое за ответ! А если он построит этот дом как физ.лицо, а не ИП?!он получается уже 13% заплатит, а не 6? Добрый день! Да,13% НДФЛ, если в качестве кодов деятельности в ЕГРИП не были заявлены коды операций с недвижимым имуществом. Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2009 г. приобрел объект незавершенного строительства и земельный участок, находящийся в зоне жилой застройки, для постройки жилого дома. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. Заместитель директора |
А в таком случае земельный участок на котором будет производиться данное строительство должен быть оформлен на это ИП или на физическое лицо?!
Цитата (Ольга Ольга Ольга):А в таком случае земельный участок на котором будет производиться данное строительство должен быть оформлен на это ИП или на физическое лицо?! Добрый день! На кого именно оформлен участок — физлицо либо ИП — не важно, так как имущество физлица неотделимо от имущества ИП (ст. 18, п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 48 ГК РФ). |
Спасибо большое! а если это физическое лицо для собственного проживания построит жилой дом, но в последствии будет вынужден его продать, и одновременно его предпринимательская деятельность связана со строительством и дальнейшей перепродажей жилых домов, по какой ставке в этом случае мы должны рассчитать налог !?
Источник
Как отразится на расчете налога ИП по УСН строительство и продажа коттеджа?
Добрый день.
ИП УСН доходы минус расходы строительство коттеджей на продажу.
ИП в 2019 году понесет расходы на строительство коттеджа (покупка участка, закупка материалов, оплата услуг подрядчиков), а продажа самого коттеджа будет только в 2020 году (то есть в следующем отчётном периоде).
Правильно ли я пониманию, что с точки зрения налогообложения ситуация будет выглядеть так, что по итогам 2019 года у ИП будут убытки, на которые он сможет уменьшить доход в следующем году при продаже дома?
Здравствуйте!
Вы верно рассуждаете.
Материалы признаете в НУ в 2018 году.
Цитата (Статья 346.17 НК РФ. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
Убытки 2018 г. сможете учесть при расчете налога (НЕ авансовых платежей) за 2019 год или последующие годы.
Цитата (Статья 346.18 НК РФ. Налоговая база):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
Гражданка Шилова, спасибо за ответ.
Не совсем поняла, если дом будет продан в 1 квартале следующего года, по итогам квартала нужно будет со всей суммы этой продажи налог полностью заплатить и только в конце года учесть прошлогодние убытки (фактически расходы на строительство)? Это будет по факту огромная переплата налога и потом выбивать его обратно?
Цитата (Наталья_АС):если дом будет продан в 1 квартале следующего года, по итогам квартала нужно будет со всей суммы этой продажи налог полностью заплатить и только в конце года учесть прошлогодние убытки (фактически расходы на строительство)? Это будет по факту огромная переплата налога и потом выбивать его обратно?
Именно так, по итогам отчетного периода (1 квартала) нельзя учесть убыток прошлого года, только по итогам налогового периода.
Цитата ((Статья 346.18 НК РФ. Налоговая база):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
и
Цитата (Статья 346.19 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Гражданка Шилова, большое вам спасибо. Буду это теперь учитывать.
Источник
Строительство домов индивидуальным предпринимателем: какие налоги платить?
На земельных участках, находящихся в личной собственности, я планирую построить жилые дома на продажу. Для этого хочу зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и применять упрощенную систему налогообложения. Наемных работников у меня не будет. Какие налоги и взносы мне придется платить?
Постановка на учет в налоговых органах
В пункте 1 ст. 83 НК РФ установлена обязанность физического лица встать на учет в налоговых органах, в частности, по месту жительства, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств (см. также письма УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 № 09-17/030104 и УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).
Порядок постановки на учет физических лиц в налоговых органах разъяснен в ст. 84 НК РФ. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется с учетом норм ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
УСН
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы — в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
В силу же п. 1 ст. 249 Налогового кодекса доходом от реализации признается выручка в том числе от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.
Следовательно, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи земельных участков и построенных на них домов, отражаются в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25‑го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, соответственно авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
Налог по итогам налогового периода (года) уплачивается не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации. Для индивидуального предпринимателя это 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС
В пункте 3 ст. 346.11 Налогового кодекса сказано, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в п. 2, 4, и 5 ст. 224 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Такие предприниматели не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате согласно НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Отметим, что в части НДС специальной нормой Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС операций по реализации земельных участков (долей в них) и для плательщиков этого налога (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Таким образом, в отношении доходов, полученных от реализации земельных участков и построенных на них домов, у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС не возникает.
Земельный налог
На основании п. 1 ст. 388 и п. 1 ст. 389 НК РФ индивидуальный предприниматель признается плательщиком земельного налога в отношении находящихся в его собственности земельных участков.
Налоговый период по земельному налогу — календарный год.
Отчетные периоды для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, — I, II и III кварталы календарного года.
Устанавливая налог, представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период (ст. 393 НК РФ).
Налог и авансовые платежи по нему налогоплательщики уплачивают в порядке и сроки, закрепленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (п. 1 ст. 397 НК РФ). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков — организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного в п. 3 ст. 398 Налогового кодекса.
В пункте 3 ст. 398 НК РФ определено, что налоговые декларации налогоплательщики представляют не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых расположены земельные участки.
Страховые взносы
Поскольку наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют, страховые взносы он будет уплачивать только на основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), то есть только за себя.
Плательщики страховых взносов, перечисленные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
В том случае, если плательщики страховых взносов приступают к осуществлению предпринимательской либо иной профессиональной деятельности после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, надо определять исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев считая с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца. На это указано в ч. 3 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.
Календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором проведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Основание — п. 1 ч. 4 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.
Таким образом, размер страховых взносов не зависит от величины доходов от продажи земельных участков.
Стоимость страхового года на 2011 г. составляет 13 509 руб. 60 коп. (утверждена постановлением Правительства РФ от 31.03.2011 № 238).
Страховые взносы за расчетный период следует уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
Обратите внимание: согласно ч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
индивидуальные предприниматели, не производящие выплат физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ. В то же время они имеют право добровольно вступить в правоотношения по такому страхованию и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС России в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В статье 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» дано определение понятия «страхователь». Это юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ и нанимающая граждан Российской Федерации), либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 данного закона.
Между тем в рассматриваемом случае работников, с которыми были бы заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, нет. Поэтому страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний индивидуальный предприниматель не уплачивает.
Источник