Как построить дом на налоги ооо

Коронавирус вернул интерес россиян к загородной недвижимости. Однако построить собственный дом с нуля — дело недешёвое, и тут-то государственная льгота — налоговый вычет, позволяющий вернуть из бюджета часть потраченных на строительство средств, — была бы кстати. Однако на практике зачастую налоговики отказывают в этой льготе по формальным причинам. В том, что делать в подобных ситуациях, разбирался Лайф.

Марина из города Орла занималась строительством своего дома несколько лет. И вот наконец новоселье, а с утра — бюрократические заботы: в Росреестре она зарегистрировала право на постройку и, соответственно, обратилась в ФНС для получения налогового вычета. Всё-таки почти 200 тысяч рублей, которые ей по закону должны были вернуть из бюджета, согласитесь, не лишние. Особенно после того, как все сбережения были пущены на строительство домашнего очага.

Но в налоговой ей ответили отказом. Мол, да, дом вы построили, все документы в порядке, однако, согласно статье 220 Налогового кодекса, «налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом».

То, что весь Государственный реестр перешёл в электронный формат и больше бумажных свидетельств на собственность не выдаёт, чиновников не волновало. Мол, закон есть закон, там чёрным по белому записано, а нет документа — вычет не положен.

С аналогичной проблемой столкнулся и Александр, житель подмосковной деревни Митькино. Впрочем, он после отказа в инспекции обратился к юристу. Вместе они смогли составить руководству грамотную жалобу. Ведь есть же даже специальное письмо Минфина, согласно которому вместо свидетельства для получения вычета можно принести заверенную выписку из Росреестра.

Впрочем, бывает и так, что люди годами живут в построенном доме, есть право собственности на участок и на дом, но вернуть налог не получается. Виной тому или невнимательность собственников при оформлении документов, или, как в случаях Марины и Александра, устаревшая строчка в законе. К счастью, не всё так безнадёжно при внимательном подходе. Вычет получить можно.

Внимание — к деталям

При подготовке документов для вычета после постройки дома следует принимать во внимание ряд факторов. Во-первых, вы должны быть гражданином РФ и дом должен быть построен на территории России. Вы должны иметь доход и платить с него налог по ставке 13%. Вы не использовали право на вычет (например, при покупке квартиры). У вас есть документы, подтверждающие расходы на строительство (договоры, акты выполненных работ и чеки).

Во-вторых, дом должен быть пригодным для постоянного проживания. Даже если вы уже проживаете в этом доме, но в документах он указан как объект незавершённого строительства — вычет оформлен не будет. Например, в доме есть отопление, но документы на него не оформлены — скорее всего, формально он не будет признан пригодным для постоянного проживания, а это основание для отказа в возврате налога.

В-третьих, стоит проверить формулировки в документах. Если вместо «жилой дом» указано «жилое строение» — вычет тоже получить нельзя. Да, налоговики считают, что понятие «жилое строение» для истребования налога на имущество вполне подходит, а для получения вычета — нет. Так действовать им указал Минфин РФ (письмо № 03-04-07/7700 от 08.02.2018).

Стоит ли возиться с документами?

Согласно закону максимальный вычет по расходам на покупку участка и строительство дома может быть два миллиона рублей, а значит, вернуть уплаченных налогов можно 260 тысяч. В реальности это предельная сумма, а налоговики при оформлении возврата будут изучать подтверждённые расходы и 13% вот от этих расходов вернут. При этом надо понимать, что перечень расходов, которые учитываются при расчёте выплаты, закрытый, он включает в себя только разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных материалов, оплату строительных и отделочных работ и расходы, связанные с подключением к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). Всё остальное (аренда техники, расходы на благоустройство территории и т.д.) в сумму вычета не входит.

К сожалению, после всех подсчётов сумма, которую можно получить к вычету, может значительно отличаться от реальных затрат. Но эту сумму можно увеличить, если заявить вычет обоим супругам. Тогда, если все условия соблюдены, первоначальная сумма умножается на два, и в этом ФНС вам точно не откажет.

Имущественный вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве дома. Вместе с юристом рассказываем, какие расходы учитываются в данном случае

Ежегодно миллионы россиян строят жилые дома собственными силами. По итогам прошлого года доля индивидуального жилого строительства (ИЖС) составила 46%. Наравне с покупкой квартиры при строительстве дома можно также вернуть часть уплаченных средств с помощью налогового вычета.

Вместе с юристом рассказываем, как это сделать и какие расходы учитываются в данном случае.

Налоговый вычет и строительство дома

Имущественный налоговый вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве жилого дома — как с помощью подрядчика, так и своими силами (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться таким правом можно при соблюдении нескольких условий. Быть резидентом России, платить налоги, построить дом на территории страны и иметь документы, которые могут подтвердить расходы на строительство. Еще одно условие — раньше вы не использовали право на вычет или у вас есть остаток по нему.

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке недвижимости. Воспользоваться таким правом можно при покупке квартиры, комнаты, доли, строительстве дома и оплате процентов по кредиту.

Получить налоговый вычет можно, если вы купили земельный участок и построили на нем жилой дом или купили дом в стадии строительства и завершили его. Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом. Воспользоваться вычетом можно при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан, то есть дом должен быть жилым, отметила член Ассоциации юристов России (АЮР) Юлия Рамзенкова.

Что включено в расходы при строительстве дома

Имущественный вычет можно получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство. Перечень расходов, которые можно включить в налоговый вычет при строительстве жилья, установлен в ст. 220 Налогового кодекса. К ним относятся:

• расходы на покупку земельного участка под строительство;
• расходы на покупку неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации
• расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

В сумму налогового вычета нельзя включить расходы на аренду техники, строительные инструменты, благоустройство и комиссию риелтора. Не учитываются траты на установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков, а также на возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т. д.). Нельзя включить в сумму налогового вычета расходы на перепланировку или переустройство уже построенного дома; реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку).

Получить вычет отдельно при покупке земельного участка нельзя. Сначала нужно построить на участке дом, зарегистрировать его в Росреестре, после этого можно получить налоговый вычет, в котором будут учтены расходы на землю. Пока дом на земельном участке не возведен, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

«При оформлении целевого кредита на строительство жилого дома можно получить вычет по уплаченным кредитным процентам. В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство необходимо приложить кредитный договор и справку об удержанных процентах по кредиту», — отметила член АЮР.

Размер вычета

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.

Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.

Какие документы нужны

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом (пока не оформлено право на дом и не получена выписка, претендовать на имущественный вычет нельзя);
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, чеки на покупку строительных материалов);
• кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если дом строился за счет кредитных средств;
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность

Существует два способа, как получить налоговый вычет при строительстве дома. Первый — через работодателя, когда НДФЛ не возвращается напрямую, а не удерживается с заработной платы.

Второй — через налоговую инспекцию, когда 13% от налогового вычета возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в инспекции лично или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Во время строительства дома эксперты советуют собирать документы — платежные документы, чеки и т. д. После того как дом построен и зарегистрировано право собственности, уже будут готовы документы и можно получить вычет.